1. Geschenke an Geschäftsfreunde

• betrieblich veranlaßt
• max. 35 € (netto) pro Empfänger und Jahr
• bei nicht vorsteuerabzugsberechtigten Unternehmern:  max. 35 € brutto 
• in Buchhaltung einzeln und auf gesondertem Konto zu verbuchen
• es müssen Aufzeichnungen geführt werden, welcher Empfänger aus welchem Anlaß welches Geschenk erhalten hat
• Geschenke sind vom Empfänger als Betriebseinnahme zu versteuern
• Besteuerung kann vom Schenker übernommen werden (pauschal 30% auf alle Geschenke eines Jahres zuzügl.  5,5% Soli)

Streuwerbeartikel (z.B. Kalender, Wein, Pralinen, Kuli…) mit Einzelanschaffungskosten bis zu 10 € sind stets abzugsfähig.

2. Geschenke an Arbeitnehmer

• aus Anlaß eines besonderen persönlichen Ereignisses (Geburtstag, Hochzeit…)
  oder
• im Rahmen von Betriebsveranstaltungen (z.B. Weihnachtsfeier)
• max. 60 € brutto pro Anlaß 
• es sind Aufzeichnungen zu führen, welcher Arbeitnehmer aus welchem Anlaß welches Geschenk erhalten hat
  Besonderheit: Sachbezüge
  z.B. Tankgutscheine, Gestellung von Mahlzeiten, Friseurgutscheine bleiben bis zu einem Wert von 44 € pro Arbeitnehmer und Monat steuer- und sv- frei.
  Der Name des Empfängers ist aufzuzeichnen.

3. Bewirtungen von Geschäftsfreunden

• betrieblicher Anlaß
• angemessene Höhe
• Beleg mit Angabe von Ort, Tag, alle teilnehmenden Personen einschließlich der bewirtenden Person, Anlass (nicht ausreichend: „Geschäftsessen“)
• Bei Bewirtung in Gaststätten: Anlaß und Teilnehmer, Rechnung (=Registrierkassenbeleg) mit Auflistung der einzelnen Speisen und Getränke, nicht ausreichend: "Verzehr" oder "Speisen und Getränke"
• abzugsfähig sind 70% der Aufwendungen

4. Betriebsveranstaltungen

• betrieblicher Anlass, übliche Veranstaltung, offen für alle AN des Betriebes 
• max. 2 Veranstaltungen pro Jahr
• 110 € (brutto) Freibetrag pro teilnehmenden Arbeitnehmer 
• die 110 € beinhalten  auch Geschenke anlässlich der Veranstaltung !
• in die 110 €- Grenze sind alle Aufwendungen einzubeziehen, außer steuerfreie Reisekosten
• übersteigen die Aufwendungen den Freibetrag von 110 € pro teilnehmenden Arbeitnehmer, so gilt der übersteigende Betrag als Arbeitslohn. Dieser kann mit 25% pauschaler Lohnsteuer besteuert werden.